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罗平锌电:2019年年度审计报告
作者: 日期:2020-03-18
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云南罗平锌电股份有限公司
2019 年度
审计报告
 
索引
页码
审计报告
公司财务报表
— 合并资产负债表
6-8
— 母公司资产负债表
8-10
— 合并利润表
10-13
— 母公司利润表
13-15
— 合并现金流量表
15-17
— 母公司现金流量表
17-18
— 合并股东权益变动表
19-27
— 母公司股东权益变动表
27-34
— 财务报表附注
35-111
2
审计报告
XYZH/2020KMA10019
云南罗平锌电股份有限公司全体股东:
一、
审计意见
我们审计了云南罗平锌电股份有限公司(以下简称罗平锌电公司)财务报表,包括
2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2019 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反
映了罗平锌电公司2019 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。
二、
形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计
师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册
会计师职业道德守则,我们独立于罗平锌电公司,并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、
关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这
些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单
独发表意见。
重大关联交易事项
关键审计事项
审计中的应对
本年公司销售给单一客户既关联方云
南胜凯锌业有限公司的锌水销售额
7.76 亿元,占公司 2019 年度营业收
入 18.67 亿元额的 41.58%,锌水的交
易规模重大。本期将公司与云南胜凯
锌业有限公司的锌水销售交易作为关
键审计事项。
了解公司关联交易的相关规章制度;了解关联
交易的决策程序;与公司讨论交易的商业合理
性;获取与胜凯锌业进行锌水交易的全部合同
协议、审批文件;逐笔检查锌水的生产、供货、
回款等交易记录;结合相关合同条款,逐笔检
查结算价格的计算过程和结果;检查是否按合
同约定的方式和时间收款;检查统计应收票据
的回收及贴现利息发生情况;检查合同有关条
款的执行情况;检查了锌水交易相关信息在财3
重大关联交易事项
关键审计事项
审计中的应对
务报表中的列报和披露情况。
四、
其他信息
罗平锌电公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括罗平锌电公
司 2019 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形
式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他
信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在
重大错报。
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事
实。在这方面,我们无任何事项需要报告。
五、
管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、
执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估罗平锌电公司的持续经营能力,披露与持续经
营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算罗平锌电公司、
终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督罗平锌电公司的财务报告过程。
六、
注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按
照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,
如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济
决策,则通常认为错报是重大的。4
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同
时,我们也执行以下工作:
(1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审
计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由
于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由
于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(2) 了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部
控制的有效性发表意见。
(3) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(4) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证
据,就可能导致对罗平锌电公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大
不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审
计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表
非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情
况可能导致罗平锌电公司不能持续经营。
(5) 评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相
关交易和事项。
(6) 就罗平锌电公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担
全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括
沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通
可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因
而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这
些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超
过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。56
合并资产负债表
编制单位:云南罗平锌电股份有限公司 单位:元
项目
2019 12 31
2018 12 31
流动资产:
货币资金
251,234,415.17
90,192,989.85
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
638,500.00
应收账款
1,404,439.27
2,680,370.51
应收款项融资
预付款项
13,842,834.20
12,304,370.00
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款
11,382,233.84
13,144,394.43
其中:应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货
226,567,249.64
276,868,678.05
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
7,212,248.68
29,008,450.80
流动资产合计
511,643,420.80
424,837,753.64
非流动资产:
发放贷款和垫款
债权投资
可供出售金融资产
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
120,133,883.80
117,427,532.04
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产
639,461,815.31
668,058,510.49
在建工程
19,153,560.42
5,466,182.807
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产
895,492,673.52
924,226,347.75
开发支出
商誉
2,303,474.24
2,303,474.24
长期待摊费用
41,664,231.05
50,062,072.43
递延所得税资产
2,048,636.36
1,718,506.55
其他非流动资产
非流动资产合计
1,720,258,274.70
1,769,262,626.30
资产总计
2,231,901,695.50
2,194,100,379.94
流动负债:
短期借款
77,555,756.00
127,500,000.00
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
171,340,000.00
59,000,000.00
应付账款
130,536,434.41
246,996,369.39
预收款项
6,578,285.60
7,235,989.07
合同负债
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬
34,459,462.34
25,017,823.98
应交税费
10,032,889.44
4,923,675.62
其他应付款
16,179,702.33
9,236,470.08
其中:应付利息
240,558.41
224,658.33
应付股利
2,497,168.37
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
0.00
其他流动负债
流动负债合计
446,682,530.12
479,910,328.14
非流动负债:
保险合同准备金
长期借款
70,000,000.00
70,000,000.00
应付债券
其中:优先股8
永续债
租赁负债
长期应付款
108,562,046.94
55,680,000.00
长期应付职工薪酬
6,603,946.05
7,491,085.34
预计负债
13,657,575.72
11,456,710.35
递延收益
19,379,693.58
20,418,595.26
递延所得税负债
1,073,759.24
1,547,504.55
其他非流动负债
非流动负债合计
219,277,021.53
166,593,895.50
负债合计
665,959,551.65
646,504,223.64
所有者权益:
股本
323,395,267.00
323,395,267.00
其他权益工具
其中:优先股
永续债
资本公积
1,495,443,568.73
1,495,443,568.73
减:库存股
其他综合收益
专项储备
11,002,942.71
9,762,490.03
盈余公积
34,308,111.32
34,308,111.32
一般风险准备
未分配利润
-297,323,476.81
-322,888,904.38
归属于母公司所有者权益合计
1,566,826,412.95
1,540,020,532.70
少数股东权益
-884,269.10
7,575,623.60
所有者权益合计
1,565,942,143.85
1,547,596,156.30
负债和所有者权益总计
2,231,901,695.50
2,194,100,379.94
法定代表人:李尤立 主管会计工作负责人:李练森 会计机构负责人:张金美
母公司资产负债表
编制单位:云南罗平锌电股份有限公司 单位:元
项目
2019 12 31
2018 12 31
流动资产:
货币资金
236,505,068.92
69,925,818.59
交易性金融资产
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
638,500.00
应收账款
1,404,439.27
2,680,370.51
应收款项融资
预付款项
25,512,851.01
19,303,842.429
其他应收款
11,330,642.34
12,590,696.11
其中:应收利息
应收股利
存货
224,910,689.90
262,938,729.08
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
19,057,764.83
流动资产合计
499,663,691.44
387,135,721.54
非流动资产:
债权投资
可供出售金融资产
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
1,234,313,525.71
1,231,607,173.95
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产
438,258,998.10
471,586,190.20
在建工程
19,074,124.54
4,419,973.56
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产
44,366,957.93
45,684,071.74
开发支出
商誉
长期待摊费用
39,322,792.40
46,549,914.50
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计
1,775,336,398.68
1,799,847,323.95
资产总计
2,275,000,090.12
2,186,983,045.49
流动负债:
短期借款
77,555,756.00
97,500,000.00
交易性金融负债
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
206,340,000.00
89,000,000.00
应付账款
150,888,491.17
278,686,313.15
预收款项
6,578,285.60
7,235,989.07
合同负债
应付职工薪酬
30,616,347.84
22,166,908.7310
应交税费
1,974,187.31
682,215.55
其他应付款
6,478,145.10
7,155,959.53
其中:应付利息
240,558.41
224,658.33
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
480,431,213.02
502,427,386.03
非流动负债:
长期借款
70,000,000.00
70,000,000.00
应付债券
其中:优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
52,882,046.94
长期应付职工薪酬
6,603,946.05
7,491,085.34
预计负债
递延收益
19,379,693.58
20,418,595.26
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
148,865,686.57
97,909,680.60
负债合计
629,296,899.59
600,337,066.63
所有者权益:
股本
323,395,267.00
323,395,267.00
其他权益工具
其中:优先股
永续债
资本公积
1,493,346,097.23
1,493,346,097.23
减:库存股
其他综合收益
专项储备
1,308,196.27
958,123.54
盈余公积
34,308,111.32
34,308,111.32
未分配利润
-206,654,481.29
-265,361,620.23
所有者权益合计
1,645,703,190.53
1,586,645,978.86
负债和所有者权益总计
2,275,000,090.12
2,186,983,045.49
合并利润表
编制单位:云南罗平锌电股份有限公司 单位:元
项目
2019 年度
2018 年度
一、营业总收入
1,866,674,820.12
1,073,923,466.10
其中:营业收入
1,866,674,820.12
1,073,923,466.10
利息收入11
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本
1,851,773,160.15
1,254,726,970.85
其中:营业成本
1,678,975,308.14
1,029,654,205.86
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任合同准
备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加
16,312,222.97
18,212,945.58
销售费用
27,146,173.40
16,373,347.66
管理费用
107,505,965.82
177,208,606.24
研发费用
4,380,110.59
2,936,525.35
财务费用
17,453,379.23
10,341,340.16
其中:利息费用
15,720,907.44
13,519,638.94
利息收入
601,507.42
707,229.27
加:其他收益
19,993,310.68
1,929,977.96
投资收益(损失以
号填列)
2,939,207.31
3,319,406.90
其中:对联营企业和合
营企业的投资收益
2,706,351.76
3,111,039.83
以摊余成本计量的
金融资产终止确认收益
汇兑收益(损失以“-”
填列)
净敞口套期收益(损失
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